我入道の鯨です(o ̄∀ ̄)ノ”ぁぃ!自己の受取利息仕訳計算用に作成しました。
★★平成28年(2016年)1月から法人に係る利子割廃止対応★★
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預金利息(源泉所得税・復興税)の計算

以下のボックスに預金入金額を入力後、 「計算するボタン」をクリックして下さい。

平成25年1月作成

平成28年2月修正

平成28年(2016年)1月から法人に係る利子割廃止に対応修正

根拠法:地方税法24条1項5号

銀行からの入金額(利息)を入れて計算する(半角数字のみ)

借方 貸方
普通預金 受取利息
法人税・住民税及び事業税(国税)
法人税・住民税及び事業税(地方税)
法人税・住民税及び事業税(復興税)
  合計   合計

詳細

国税 「国税+復興税」-復興税 →
地方税(円未満切捨) 利子割(地方税)廃止 →
復興税(50銭以下切捨、50銭超切上) 国税×2.1%/102.1% →
「国税+復興税」(円未満切捨) 手取り/(1-15.315%)×15.315% →

計算論拠

  1. 法人税・住民税及び事業税(国税)」(所得税額)=「所得税・復興特別所得税の合計額(15.315%分)」-「復興所得税額」
    =ROUNDDOWN(「銀行からの入金額」/(1-15.315%)×15.315%,0)-(③「復興所得税の額」)
  2. 「法人税・住民税及び事業税(地方税)」(住民税利子割額)=「逆算した受取利息の額」×0%(利子割廃止)
    =ROUNDDOWN(「銀行からの入金額」/(1-15.315%)×0%,0)
  3. 「法人税・住民税及び事業税(復興所得税)」(復興所得税額)=「逆算した受取利息の額」×0.315%
    =IF(「国税+復興税」×2.1%/102.1%-TRUNC(「国税+復興税」×2.1%/102.1%)>0.5,ROUNDUP(「国税+復興税」×2.1%/102.1%,0),ROUNDDOWN(「国税+復興税」×2.1%/102.1%,0))

脚注

  • 国税:所法181①、182一、通則法118②、通則令40①、通則法119②、通則令40②一
  • 地方税:地法24の1⑤、地法71の5、71の6①、71の9、20の4の2①③、地令6の17①一②一
  • 復興税:復興法27、28①②⑥、31①②