我入道の鯨です(o ̄∀ ̄)ノ”ぁぃ!自己の受取利息仕訳計算用に作成しました。
★★平成28年(2016年)1月から法人に係る利子割廃止対応★★
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預金利息(源泉所得税・復興税)の計算
以下のボックスに預金入金額を入力後、 「計算するボタン」をクリックして下さい。
平成25年1月作成
平成28年2月修正
平成28年(2016年)1月から法人に係る利子割廃止に対応修正
根拠法:地方税法24条1項5号
借方 | 貸方 | 普通預金 | 受取利息 |
---|---|---|---|
法人税・住民税及び事業税(国税) | |||
法人税・住民税及び事業税(地方税) | |||
法人税・住民税及び事業税(復興税) |
合計 | 合計 |
詳細
国税 | 「国税+復興税」-復興税 | ||
---|---|---|---|
地方税(円未満切捨) | 利子割(地方税)廃止 | ||
復興税(50銭以下切捨、50銭超切上) | 国税×2.1%/102.1% | ||
「国税+復興税」(円未満切捨) | 手取り/(1-15.315%)×15.315% |
計算論拠
- 法人税・住民税及び事業税(国税)」(所得税額)=「所得税・復興特別所得税の合計額(15.315%分)」-「復興所得税額」
=ROUNDDOWN(「銀行からの入金額」/(1-15.315%)×15.315%,0)-(③「復興所得税の額」) - 「法人税・住民税及び事業税(地方税)」(住民税利子割額)=「逆算した受取利息の額」×0%(利子割廃止)
=ROUNDDOWN(「銀行からの入金額」/(1-15.315%)×0%,0) - 「法人税・住民税及び事業税(復興所得税)」(復興所得税額)=「逆算した受取利息の額」×0.315%
=IF(「国税+復興税」×2.1%/102.1%-TRUNC(「国税+復興税」×2.1%/102.1%)>0.5,ROUNDUP(「国税+復興税」×2.1%/102.1%,0),ROUNDDOWN(「国税+復興税」×2.1%/102.1%,0))
脚注
- 国税:所法181①、182一、通則法118②、通則令40①、通則法119②、通則令40②一
- 地方税:地法24の1⑤、地法71の5、71の6①、71の9、20の4の2①③、地令6の17①一②一
- 復興税:復興法27、28①②⑥、31①②